Tableau des flux de trésorerie

Un tableau des flux de trésorerie, ou état des flux de trésorerie, est le rapport financier qui analyse les variations des liquidités de l'entreprise au cours d'une période donnée.

Quelques définitions financières

Le jargon financier peut parfois (souvent) être très complexe, nous avons donc créé un glossaire financier. Voici la définition claire et simple des termes financiers.

Société par actions

La société par actions est une forme d'entreprise.

Au niveau légal, c'est donc une entité distincte des personnes qui la dirigent et de celles qui en sont propriétaires. On dira qu'elle est une « personne morale ». Les propriétaires d'une société par actions sont les actionnaires, c'est-à-dire les personnes ou les entreprises qui possèdent les actions. Leur risque est limité à l'argent qu'ils ont déboursé pour acheter ces actions (dans le pire des cas, ils perdent 100 % de cet investissement).

Les actionnaires ne sont donc pas responsables des dettes de l'entreprise.

Chaque actionnaire a un droit de contrôle de l'entreprise en proportion du nombre d'actions votantes qu'il détient. Ces actions permettent de voter à l'assemblée générale des actionnaires, et ainsi de prendre des décisions majeures (par exemple, fusionner deux entreprises) et de nommer les membres du conseil d'administration qui gérera l'entreprise.

Mandataire

Un mandataire est la personne qui exécute un mandat. Par exemple, si un investisseur donne à son avocat le mandat d'exécuter une transaction en son nom, l'avocat est le mandataire, et l'investisseur est le mandant.

En bref, le mandataire est une personne désignée par une procuration pour représenter et gérer les finances d’une autre personne qui en fait la demande (le mandant). Le mandataire est alors en charge des biens de manière partielle ou totale.

Dans quel contexte puis-je avoir besoin de nommer un mandataire?

Lorsqu’un individu choisit de demander à une tierce personne de gérer ses finances, ce peut être en raison d’une perte d’autonomie physique ou intellectuelle, ou d’un éloignement géographique prolongé par exemple. Dans tous les cas, une procuration doit être faite alors que la personne qui en fait la demande est apte à la faire. Elle doit être majeure et comprendre ce qu’implique la procuration.

Il est également possible de faire une procuration en prévision d’inaptitude, dans quel cas vous rédigez le mandat alors que vous êtes encore en mesure de gérer vos finances. Contrairement à la procuration qui entre en vigueur dès qu’elle est signée, le mandat de protection transfère la responsabilité de vos finances au mandataire lorsque vous serez jugé inapte.

Caractéristique et fonctions du mandataire

Pour être mandataire, la seule caractéristique légale à respecter est que la personne soit majeure. Toutefois, il va de soi de choisir quelqu’un en qui vous avez confiance, autant sur le plan personnel que pour ses aptitudes à gérer vos biens.

Qui peut être mandataire?

Le mandataire peut être un professionnel ou non selon la complexité de la situation. De plus, il est possible de nommer plusieurs mandataires selon vos besoins. Même si vous décidez de choisir qu’un seul mandataire, cela ne vous empêche pas de nommer des mandataires remplaçants. Avoir des mandataires remplaçants est une bonne idée dans le cas où le mandataire désigné ne pourrait plus remplir ses fonctions, que ce soit car il se désiste ou parce qu’il n’est plus apte à le faire.

Les responsabilités du mandataire

Il existe deux types de mandataires. Le mandataire à la personne et le mandataire aux biens.

Le mandataire à la personne est en charge des aspects concernant le bien-être du mandant. Cela inclut entre autres les décisions d’hébergements et de soins de santé par exemple.

Le mandataire aux biens, quant à lui, gère l’ensemble de vos finances, dettes et autres placements. Puisque cette tâche demande souvent des compétences techniques, un professionnel sera souvent mandaté pour effectuer ce rôle.

Être mandataire n’est pas obligatoirement rémunéré, mais ce sera souvent le cas dans le cas de mandats plus complexes.

Une procuration fonctionne sur la base d’une collaboration entre le mandat et le mandataire. Il est attendu du mandant qu’il donne tous les outils nécessaires au mandataire pour mener à terme son mandat et il est attendu du mandataire qu’il soit transparent avec le mandant quant à la réalisation du mandat. Par prudence, il est conseillé de remettre une copie du mandat au mandataire et qu’il soit au courant de l’emplacement de la copie originale du mandat.

Pour éviter tout abus de pouvoir, il est prévu qu’une procuration puisse être révoquée par le mandant et que le mandataire puisse abandonner le mandat.

Déposant

Un déposant est une personne qui dépose des sommes dans un compte.

Organisme - Valeurs mobilières

L'Organisme canadien de réglementation du commerce des valeurs mobilières, ou OCRCVM, est l'organisme d'autoréglementation qui surveille l'ensemble des sociétés de courtage et l'ensemble des opérations effectuées sur les marchés boursiers et les marchés de titres d'emprunt au Canada.

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